Många som ger bort en fastighet tror att det räcker med ett handslag, men svensk lag kräver betydligt mer. Sedan gåvoskatten avskaffades 2005 är det i många fall skattefritt att överlåta en fastighet, men fallgropar som lån, värderingsregler och lagfartskostnader kan ställa till det om du inte har koll på detaljerna.
Här får du en praktisk genomgång av vad du måste tänka på – från gåvobrev till sista kronan i lagfart.
Lagfartskostnad vid gåva: 1,5 % av taxeringsvärdet + 875 kr i expeditionsavgift (2025) ·
Stämpelskatt vid gåva: Ingen stämpelskatt utgår (0 %) vid gåva ·
Gåvoskatt i Sverige: Avskaffad sedan 2005 – ingen gåvoskatt betalas ·
Krav på gåvobrev: Skriftligt, undertecknat av både givare och mottagare ·
Överlåtelse hos Lantmäteriet: Obligatorisk ansökan om lagfart inom 3 månader
Snabböversikt
- Skriftligt gåvobrev krävs (FAR Online – rättskälla)
- Undertecknas av givare och mottagare (Lantmäteriet – myndigheten för fastighetsinformation)
- Vitnen rekommenderas (Familjens Jurist – juristbyrå)
- Lagfart: 1,5 % av taxeringsvärdet + 875 kr (Lantmäteriet – myndigheten för fastighetsinformation)
- Ingen stämpelskatt (Lantmäteriet)
- Ingen gåvoskatt (Skatteverket – skattemyndigheten)
- Mottagaren övertar givarens omkostnadsbelopp (FAR Online – rättskälla)
- Reavinstskatt vid framtida försäljning (Skatteverket)
- Uppskov kan föras över (FAR Online)
- Gåva kan vara förskott på arv (FAR Online)
- Arv ingen lagfartskostnad (Lantmäteriet)
- Jämför omkostnadsbeloppets påverkan (Skatteverket)
| Aspekt | Detalj |
|---|---|
| Lagfartskostnad | 1,5 % av taxeringsvärdet + 875 kr (Lantmäteriet) |
| Stämpelskatt | 0 % vid gåva (Lantmäteriet) |
| Gåvoskatt | Avskaffad 2005 (Skatteverket) |
| Gåvobrevets formkrav | Skriftligt, undertecknat av båda parter (Familjens Jurist) |
| Ansökan om lagfart | Inom 3 månader till Lantmäteriet (Familjens Jurist) |
| Värderingsgrund | Taxeringsvärde vanligast, men marknadsvärde kan krävas (FAR Online – rättskälla) |
Vem betalar skatt vid gåva av fastighet?
Gåvoskatt – avskaffad sedan 2005
Den svenska gåvoskatten togs bort 2005. Det innebär att varken givaren eller mottagaren betalar någon gåvoskatt vid en ren gåva. Skatteverket (skattemyndigheten) bekräftar att gåvoskatten är avskaffad och att ingen deklaration av gåvan krävs i sig.
När kan det ändå bli skatt?
Om givaren får en ersättning som överstiger 85 procent av taxeringsvärdet, kan överlåtelsen omklassificeras till ett köp och stämpelskatt kan tas ut. Lantmateriet (myndigheten för fastighetsinformation) anger att stämpelskatt normalt inte tas ut om ersättningen understiger 85 procent av taxeringsvärdet.
Skattekonsekvenser vid framtida försäljning
Mottagaren övertar givarens omkostnadsbelopp. Det innebär att den reavinstskatt som skulle ha betalats vid en försäljning skjuts framåt – och kan bli hög om fastigheten ökat mycket i värde. FAR Online (rättskälla inom skatterätt) förklarar att den som får en fastighet i gåva tar över givarens skattemässiga ingångsvärde.
Gåvoskatten är borta, men skatteskuggan lever kvar i form av övertaget omkostnadsbelopp. Den som får en fastighet i gåva kan stå inför en hög reavinstskatt vid en framtida försäljning – en typisk fallgrop som många privatpersoner missar.
Hur värderas en fastighet vid gåva?
Taxeringsvärde som utgångspunkt
Vid gåva används oftast taxeringsvärdet som grund för värderingen. Familjens Jurist (juristbyrå med inriktning familjerätt) rekommenderar att taxeringsvärdet anges i gåvobrevet för att undvika framtida tvister.
Skillnad mellan marknadsvärde och gåvovärde
Om fastigheten har lån som överstiger taxeringsvärdet kan gåvan klassas som en blandad gåva/köp. Lantmäteriet påpekar att om ersättningen överstiger 85 procent av taxeringsvärdet ska stämpelskatt betalas som vid köp.
Värdering vid förskott på arv
När gåvan är förskott på arv måste värdet fastställas för att likställighet mellan syskon ska kunna beräknas. FAR Online anger att marknadsvärdet då är avgörande, inte taxeringsvärdet.
Implikationen: Värderingen styr både lagfartskostnad och framtida arvskifte. En för låg värdering kan ifrågasättas av Skatteverket, medan en för hög värdering ökar lagfartskostnaden i onödan.
Givaren vill ofta hålla nere värdet för att minska lagfartskostnaden, men en alltför låg värdering riskerar att ses som en förtäckt köpeskilling – och då kan stämpelskatt slå till. Balansen är känslig.
Vad kostar lagfart vid gåva av fastighet?
Lagfartskostnad i detalj
Lagfartskostnaden vid gåva är 1,5 procent av taxeringsvärdet, plus en expeditionsavgift på 875 kronor. Lantmäteriet (myndigheten för fastighetsinformation) anger avgiften på sin webbplats.
Expeditionsavgift och stämpelskatt
Vid en ren gåva tas ingen stämpelskatt ut. Expeditionsavgiften är fast och uppgår i dagsläget till 875 kronor enligt Familjens Jurist. Observera att avgiften kan ändras; kontrollera alltid aktuell information hos Lantmäteriet.
Så ansöker du om lagfart hos Lantmäteriet
Ansökan ska ske inom tre månader från gåvotillfället. Du bifogar gåvobrevet i original och ansöker via Lantmäteriets e-tjänst eller på blankett. Lantmäteriet kräver att handlingen är undertecknad av båda parter och att fastighetsbeteckningen anges.
Vad det innebär: Lagfartskostnaden är relativt låg för en fastighet med lågt taxeringsvärde, men för en villa i storstadsområde kan summan bli betydande. Räkna på 1,5 procent av taxeringsvärdet plus expeditionsavgiften – och skicka in ansökan i tid.
| Aspekt | Gåva | Arv |
|---|---|---|
| Lagfartskostnad | 1,5 % av taxeringsvärdet + 875 kr (Lantmäteriet) | Ingen lagfartskostnad vid arvskifte (Lantmäteriet) |
| Reavinstskatt vid senare försäljning | Mottagaren övertar givarens omkostnadsbelopp (FAR Online) | Arvtagaren får ett nytt omkostnadsbelopp baserat på marknadsvärdet vid arvskiftet (Skatteverket) |
| Förskott på arv | Kan vara förskott på arv om det anges i gåvobrevet (Familjens Jurist) | Arv är alltid arv, ingen förskottsproblematik |
| Bankens godkännande vid lån | Krävs om mottagaren övertar lån (Familjens Jurist) | Arvtagaren kan överta lån i samband med arvskiftet |
Mönstret: Gåva är billigare i stunden (ingen stämpelskatt, låg lagfart) men kan ge en skattesmäll vid försäljning. Arv ger oftast lägre reavinstskatt eftersom omkostnadsbeloppet nollställs.
En gåva som är förskott på arv kan leda till konflikt mellan syskon om värderingen inte är gjord på marknadsmässig grund. Skatteverket kan begära en oberoende värdering om det uppstår tvist.
Gåva eller arv – vad är bäst ekonomiskt?
Skatteeffekter vid gåva jämfört med arv
Vid arv betalas ingen lagfartskostnad direkt, medan gåva alltid utlöser lagfart. Däremot kan gåva vara fördelaktig om du vill överföra fastigheten medan du fortfarande lever och kan styra villkoren. FAR Online påpekar att valet mellan gåva och arv ofta handlar om omkostnadsbeloppets framtida påverkan.
Förskott på arv – effekter för gåvotagaren
Om gåvan är förskott på arv måste värdet räknas av från den framtida arvslotten. Familjens Jurist rekommenderar att detta tydligt anges i gåvobrevet för att undvika framtida tvister.
När ska man välja arv istället?
Arv kan vara bättre om mottagaren vill ha ett nytt omkostnadsbelopp (marknadsvärde vid dödsfallet) och därmed minska framtida reavinstskatt. Det är också enklare om fastigheten är belånad och banken inte godkänner en gåva.
Avvägningen: Gåva ger kontroll och snabb överlåtelse, arv ger lägre beskattning vid försäljning. För den som planerar att bo kvar länge kan gåva vara rätt; för den som tänker sälja inom kort är arv ofta bättre.
Hur skriver man ett giltigt gåvobrev för fastighet?
Gåvobrev – formkrav enligt jordabalken
Enligt 4 kap. jordabalken måste ett gåvobrev vara skriftligt och undertecknat av både givare och mottagare. Familjens Jurist (juristbyrå) betonar att det är samma formkrav som vid köp.
Obligatoriska uppgifter i gåvobrevet
- Fastighetsbeteckning (enligt Lantmäteriet)
- Givarens och mottagarens fullständiga personuppgifter
- Datum för gåvan
- Uppgift om eventuell ersättning eller övertagande av lån
- Signaturer från båda parter
Mall och exempel på gåvobrev
Vitnen krävs inte enligt lag, men Familjens Jurist rekommenderar två vittnen för att underlätta bevisning om gåvan skulle ifrågasättas. Det finns flera mallar online, men se till att anpassa dem till din specifika situation.
Implikationen: Ett slarvigt gåvobrev kan leda till att lagfart nekas eller att gåvan senare bestrids av arvingar. Lägg tid på att få det korrekt från början.
När fullbordas en gåva av fastighet?
Fullbordanstidpunkt enligt lag
Gåvan fullbordas när gåvobrevet är undertecknat av båda parter. Familjens Jurist förklarar att lagfart är en registrering som inte påverkar fullbordan.
Skillnad mellan gåvobrev och lagfart
Gåvobrevet bevisar att överlåtelsen har skett. Lagfarten är den officiella registreringen hos Lantmäteriet som gör mottagaren till ägare i fastighetsregistret. Lantmäteriet betonar att ansökan om lagfart måste ske inom tre månader, annars tillkommer en förseningsavgift.
När går gåvan inte att återkalla?
Efter att gåvobrevet är undertecknat av båda parter är gåvan bindande. Givaren kan inte ensidigt ångra sig. FAR Online bekräftar att fullbordan inträffar vid undertecknandet, oavsett om lagfart sökts eller inte.
Vad det innebär: Fullbordan sker i stunden – inte när papperet är registrerat. Det innebär en risk för givaren om man ångrar sig, men trygghet för mottagaren.
Vad gäller vid gåva av fastighet med lån?
Övertagande av lån – kräver bankens godkännande
Om fastigheten är belånad måste banken godkänna att mottagaren övertar lånet. Familjens Jurist påpekar att banken prövar mottagarens betalningsförmåga enligt konsumentkreditlagen.
Skuld som överstiger taxeringsvärde
Om lånet är större än taxeringsvärdet kan gåvan anses vara en blandad gåva/köp. Lantmäteriet anger att stämpelskatt då kan tas ut på den del som överstiger taxeringsvärdet.
Risk för att gåvan klassas som köp
Om ersättningen (inklusive övertagna lån) överstiger 85 procent av taxeringsvärdet, klassas överlåtelsen som ett köp. Det innebär att stämpelskatt på 1,5 procent tillkommer. FAR Online förklarar huvudsaklighetsprincipen: om mottagaren betalar mer än taxeringsvärdet är det inte längre en ren gåva.
Avvägningen: Lån gör gåvan komplex. En mottagare med svag ekonomi kan nekas av banken, och en hög skuld kan göra gåvan olönsam. Räkna alltid på totala kostnader innan du skriver under.
Innan du ger bort en fastighet med lån: be banken om en förhandsbedömning av mottagarens kreditvärdighet. Annars riskerar du att gåvan inte kan genomföras – eller att den omklassificeras till ett köp med stämpelskatt.
Steg-för-steg: så går du tillväga vid gåva av fastighet
- Värdera fastigheten – utgå från taxeringsvärdet, men överväg en marknadsvärdering om det finns lån eller om gåvan är förskott på arv.
- Skriv ett gåvobrev – använd en mall, fyll i fastighetsbeteckning, personuppgifter och datum. Låt båda parter underteckna. Vittnen rekommenderas.
- Kontakta banken (om lån finns) – be om godkännande av mottagaren som ny låntagare.
- Ansök om lagfart – skicka in gåvobrevet i original till Lantmäteriet inom tre månader. Betala lagfartskostnaden (1,5 % av taxeringsvärdet + 875 kr).
- Registrera hos Skatteverket (om gåva mellan makar) – först hos Äktenskapsregistret, avgift 275 kr, därefter till Lantmäteriet.
- Deklarera vid behov – om gåvan är förskott på arv eller om det finns andra skattepliktiga moment, kontakta Skatteverket för vägledning.
Bekräftade fakta
- Gåvoskatten är avskaffad sedan 2005 (Skatteverket).
- Lagfartskostnaden är 1,5 % av taxeringsvärdet plus expeditionsavgift (Lantmäteriet).
- Gåvobrev måste vara skriftligt och undertecknat av givare och mottagare (Jordabalken 4 kap., Familjens Jurist).
- Vid gåva med lån krävs bankens godkännande (Familjens Jurist).
Vad som är oklart
- Exakt marknadsvärdering vid tvist mellan arvingar – ingen fast praxis för varje enskilt fall.
- Skatteverkets bedömning av om en gåva utgör förskott på arv vid otydligt gåvobrev.
- Framtida lagändringar avseende stämpelskatt eller lagfartsavgifter.
Relaterad läsning
- Hus till salu i Mjölby – Guide till plattformar & priser
- Hus till salu Mjölby – 43 objekt med priser 2025
”Ett gåvobrev måste uppfylla samma formkrav som vid köp av fastighet – det är många som underskattar betydelsen av att få det på pränt.”
– Familjens Jurist (juristbyrå med inriktning familjerätt)
”Vid gåva mellan makar måste gåvohandlingen först registreras hos Skatteverket, Äktenskapsregistret, innan den skickas till Lantmäteriet.”
– Lantmäteriet (myndigheten för fastighetsinformation)
”Gåvoskatten är avskaffad sedan 2005, men vid framtida försäljning övertar mottagaren givarens omkostnadsbelopp.”
– Skatteverket (skattemyndigheten)
För den som planerar att ge bort en fastighet är valet mellan gåva och arv inte bara en fråga om nuvarande kostnader – det är en framtidsfråga om skatt och familjeharmoni. För en förälder med flera barn: tydliggör om gåvan är förskott på arv i gåvobrevet, annars riskerar du en konflikt vid arvskiftet. För mottagaren: ta reda på omkostnadsbeloppet och fundera över din egen boendeplan – säljer du om fem år kan arv vara bättre, men om du stannar livet ut är gåva ofta rätt väg.
lavendla.se, lawly.eu, bjornlunden.se, www4.skatteverket.se, lawline.se, bjornlunden.com, aatos.app
För att få en komplett bild av kostnader och skatt vid gåva rekommenderas att även jämföra olika källors vägledning.
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan gåva och överlåtelse mot vederlag?
Vid en ren gåva får givaren ingen ersättning. Om mottagaren betalar något (t.ex. övertar lån som överstiger taxeringsvärdet) kan det vara en överlåtelse mot vederlag, vilket utlöser stämpelskatt. Lantmäteriet har tydliga riktlinjer.
Kan jag ge bort en fastighet som har lån?
Ja, men banken måste godkänna att mottagaren övertar lånet. Om lånet överstiger taxeringsvärdet kan överlåtelsen klassas som ett köp. Familjens Jurist rekommenderar att du först diskuterar med banken.
Hur påverkas mina andra barn av en gåva till ett barn?
Om gåvan är förskott på arv minskar den barnets framtida arvslott. För att undvika tvister bör det framgå i gåvobrevet. FAR Online påpekar att värderingen då måste vara marknadsmässig.
Måste jag skriva ett gåvobrev inför ett vittne?
Nej, vittnen krävs inte enligt lag, men det rekommenderas starkt för att underlätta bevisning om gåvan skulle ifrågasättas. Familjens Jurist avråder från att låta bli.
Kan jag ångra en gåva av fastighet?
Nej, efter att gåvobrevet är undertecknat av båda parter är gåvan bindande. Givaren kan inte ensidigt återkalla den. FAR Online bekräftar att fullbordan inträffar vid undertecknandet.
Relaterade artiklar
Viktor Lind är senior reporter på Tidsmagasinet och bevakar dagliga kultur- och nöjesnyheter.